Opinia niezależnego biegłego rewidenta
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Spółki Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A.
Przeprowadziliśmy badanie załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy Kapitałowej PGNiG, dla której Spółka Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. M. Kasprzaka 25 jest jednostką dominującą, na które składa się skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2013 r., skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje dodatkowe o przyjętych zasadach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A. jest odpowiedzialny za sporządzenie i rzetelną prezentację tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych i innymi obowiązującymi przepisami oraz sporządzenie sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej. Zarząd jednostki dominującej jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów.
Zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. Nr 330 z późniejszymi zmianami) („ustawa o rachunkowości”), Zarząd jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej spełniały wymagania przewidziane w tej ustawie.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Naszym zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii o tym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce oraz w sprawach nieuregulowanych w krajowych standardach rewizji finansowej, przy ustalaniu szczegółowej metodyki planowania i przeprowadzania badania sprawozdania finansowego i w razie wątpliwości – Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości.
Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnej nieprawidłowości sprawozdania finansowego na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją skonsolidowanego sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez Zarząd oraz ocenę ogólnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.
Opinia
Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PGNiG przedstawia rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2013 r., wynik finansowy oraz przepływy pieniężne za rok obrotowy kończący się tego dnia, zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach – stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych oraz jest zgodne z wpływającymi na treść skonsolidowanego sprawozdania finansowego przepisami prawa obowiązującymi Grupę Kapitałową.
Inne kwestie
Ponadto, zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, stwierdzamy, że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2009 r., nr 33, poz. 259) i są one zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Mariusz Kuciński
Biegły rewident nr 9802
kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu PKF Consult Sp. z o.o. podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych nr 477
ul. Orzycka 6, lok. 1B
02-695 Warszawa
Warszawa, 19 lutego 2014 r.
Raport uzupełniający opinię z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej PGNiG w Warszawie za okres od 01.01.2013 r. do 31.12.2013 r.
1. Część ogólna raportu
1.1. Dane identyfikujące Grupę Kapitałową
1.1.1. Nazwa Grupy Kapitałowej
Grupa Kapitałowa PGNiG
1.1.2. Siedziba jednostki dominującej
ul. Marcina Kasprzaka 25, 01-224 Warszawa
1.1.3. Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym
Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Data: 14.11.2001 r.
Numer rejestru: KRS 59492
REGON: 012216736
NIP: 525-000-80-28
1.1.4. Struktura własności jednostki dominującej
Na dzień 31.12.2013r. struktura własności kapitału zakładowego jednostki dominującej w wysokości 5.900.000.000,00 zł przedstawia się następująco:
| Nazwa akcjonariusza | Ilość akcji | Ilość głosów (w %) | Wartość nominalna akcji zł ’000 | Udział w kapitale zakładowym (w %) |
|---|---|---|---|---|
| Skarb Państwa | 4 271 740 477 | 72,40% | 4 271 740,50 | 72,40% |
| Pozostali < 5% | 1 628 259 523 | 27,60% | 1 628 259,50 | 27,60% |
| 5 900 000 000 | 100,00% | 5 900 000,00 | 100,00% |
Wysokość kapitału zakładowego jest zgodna z KRS.
1.1.5. Informacja o jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej
1.1.5.1. Jednostki objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym
Według stanu na dzień 31 grudnia 2013 r. następujące jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej zostały objęte konsolidacją:
Jednostka dominująca:
- Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A.
Jednostki bezpośrednio zależne objęte konsolidacją metodą pełną:
- Biuro Studiów i Projektów Gazownictwa Gazoprojekt S.A.,
- Exalo Drilling S.A.,
- GEOFIZYKA Kraków S.A.,
- GEOFIZYKA Toruń S.A.,
- Geovita S.A.,
- Operator Systemu Magazynowania Sp. z o.o.,
- PGNiG Serwis Sp. z o.o.,
- PGNiG Technologie S.A.,
- PGNiG Termika S.A.,
- Polska Spółka Gazownictwa Sp. z o.o.,
- PGNiG Finance AB,
- PGNiG Sales&Trading GmbH,
- PGNiG Upstream International AS,
- Polish Oil And Gas Company – Libya B.V.
Spółki pośrednio zależne objęte konsolidacją:
- Gaz Sp. z o.o. (Spółka zależna od Polskiej Spółki Gazownictwa Sp. z o.o.);
- Powiśle Park Sp. z o.o. (Spółka zależna od Polskiej Spółki Gazownictwa Sp. z o.o.);
- Oil Tech International F.Z.E. (Spółka zależna od Exalo Drilling S.A.);
- Poltava Services LLC (Spółka zależna od Exalo Drilling S.A.);
- XOOL GmbH, (Spółka zależna od PGNiG Sales&Trading GmbH).
Jednostki współzależne i stowarzyszone wyceniane metodą praw własności:
- GAS – TRADING S.A.
- SGT EUROPOL GAZ S.A.
1.1.5.2. Jednostki nieobjęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym
Według stanu na dzień 31 grudnia 2013r. następujące jednostki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej nie zostały objęte konsolidacją:
- Spółki bezpośrednio zależne:
- PGNiG Obrót Detaliczny Sp. z o.o.,
- PGNiG SPV 5 Sp. z o.o.,
- PGNiG SPV 6 Sp. z o.o.,
- PGNiG SPV 7 Sp. z o.o.,
- BUD-GAZ P.P.U.H. Sp. z o.o. w likwidacji,
- Polskie Elektrownie Gazowe Sp. z o.o.,
- NYSAGAZ Sp. z o.o.,
- Biogazownia Ostrowiec Sp. z o.o. w likwidacji.
- Spółki pośrednio zależne:
- CHEMKOP Sp. z o.o. Kraków
- Zakład Gospodarki Mieszkaniowej Sp. z o.o.,
- PT Geofizyka Toruń Indonezja LLC w likwidacji.
Wymienione powyżej kontrolowane jednostki zależne, których sprawozdania finansowe wykazują nieistotne wielkości dla realizacji obowiązku rzetelnego i jasnego przedstawienia sytuacji majątkowej i finansowej Grupy, nie zostały objęte konsolidacją.
1.1.6. Kierownik jednostki dominującej
Funkcje kierownika jednostki sprawuje Zarząd jednostki dominującej. Według stanu na dzień wydania opinii w skład Zarządu jednostki dominującej wchodzili:
- Mariusz Zawisza – Prezes Zarządu,
- Jarosław Bauc – Wiceprezes Zarządu,
- Jerzy Kurella – Wiceprezes Zarządu,
- Andrzej Parafianowicz – Wiceprezes Zarządu,
- Zbigniew Skrzypkiewicz – Wiceprezes Zarządu.
Zmiany w składzie Zarządu w trakcie badanego okresu do dnia wydania opinii zostały opisane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie numer 1.7.
1.2. Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta i podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych
1.2.1. Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta:
Imię i nazwisko: Mariusz Kuciński
Numer w rejestrze: 9802
1.2.2. Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania:
Firma: PKF Consult Sp. z o.o.
Siedziba: Warszawa
Adres: ul. Orzycka 6, lok. 1B, 02-695 Warszawa
Numer rejestru: KRS 0000034774
Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Kapitał zakładowy: 128.050,00 zł
Numer NIP: 521-05-27-710
PKF Consult Sp. z o.o. jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477.
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadzono zgodnie z umową z dnia 5 lutego 2013 r., zawartą na podstawie uchwały Rady Nadzorczej PGNiG S.A. z dnia 23 stycznia 2013 r. odnośnie wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego.
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone w siedzibie jednostki dominującej w okresie od 7 stycznia 2014 r. do 19 lutego 2014 r.
Kluczowy biegły rewident oraz PKF Consult Sp. z o.o. spełniają wymóg niezależności od badanej Grupy Kapitałowej w rozumieniu art. 56 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77 poz. 649).
1.3. Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31 grudnia 2012 r. i za okres kończący się tego dnia zostało zbadane przez Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. i uzyskało opinię biegłego rewidenta bez zastrzeżeń.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone w dniu 22.05.2013r. przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy PGNiG S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało złożone w Sądzie Rejestrowym w dniu 04.06.2013r.
1.4. Zakres prac i odpowiedzialności
Niniejszy raport został przygotowany dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Spółki Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Kasprzaka 25 i dotyczy skonsolidowanego sprawozdania finansowego, na które składa się skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2013 r., skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje dodatkowe o przyjętych zasadach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.
Badana jednostka sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, na podstawie decyzji Walnego Zgromadzenia z dnia 15.12.2006 r.
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce oraz w sprawach nieuregulowanych w krajowych standardach rewizji finansowej, przy ustalaniu szczegółowej metodyki planowania i przeprowadzania badania sprawozdania finansowego i w razie wątpliwości – Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej.
Zarząd jednostki dominującej jest odpowiedzialny za, sporządzenie i rzetelną prezentację skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych oraz z innymi obowiązującymi przepisami oraz za sporządzenie sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej.
Naszym zadaniem było, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii i sporządzenie raportu uzupełniającego, odnośnie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zarząd jednostki dominującej złożył w dniu wydania niniejszego raportu oświadczenie o rzetelności i jasności skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawionego do badania oraz niezaistnieniu zdarzeń wpływających w sposób znaczący na dane wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok badany.
W trakcie badania sprawozdania finansowego Zarząd jednostki dominującej złożył wszystkie żądane przez nas oświadczenia, wyjaśnienia i informacje oraz udostępnił nam wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i przygotowania raportu.
Zakres planowanej i wykonanej pracy nie został w żaden sposób ograniczony. Zakres i sposób przeprowadzonego badania wynika ze sporządzonej przez nas dokumentacji roboczej, znajdującej się w siedzibie PKF Consult Sp. z o.o.
1.5. Informacje o przeprowadzonych badaniach sprawozdań finansowych jednostek objętych konsolidacją
Na badane skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej składają się sprawozdania jednostkowe jednostki dominującej, Spółek podporządkowanych oraz Grup Kapitałowych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2013 r., które zostały zbadane i uzyskały opinię:
| Nazwa jednostki | Podmiot uprawniony do badania | Rodzaj opinii biegłego rewidenta | Metoda konsolidacji/wyceny |
|---|---|---|---|
| BSiPG Gazoprojekt S.A. | PKF Consult Sp. z o.o. | Bez zastrzeżeń | pełna |
| GK Exalo Drilling S.A. | PKF Consult Sp. z o.o. | Bez zastrzeżeń | pełna |
| GEOFIZYKA Kraków S.A. | PKF Consult Sp. z o.o. | Bez zastrzeżeń | pełna |
| GEOFIZYKA Toruń S.A. | PKF Consult Sp. z o.o. | Bez zastrzeżeń | pełna |
| Geovita S.A. | PKF Consult Sp. z o.o. | Bez zastrzeżeń | pełna |
| Operator Systemu Magazynowania Sp. z o.o. | PKF Consult Sp. z o.o. | brak opinii(*) | pełna |
| PGNiG Serwis Sp. z o.o. | PKF Consult Sp. z o.o. | Bez zastrzeżeń | pełna |
| PGNiG Technologie S.A. | PKF Consult Sp. z o.o. | Bez zastrzeżeń | pełna |
| PGNiG Termika S.A. | PKF Consult Sp. z o.o. | Bez zastrzeżeń | pełna |
| GK Polska Spółka Gazownictwa Sp. z o.o. | PKF Consult Sp. z o.o. | Bez zastrzeżeń(**) | pełna |
| PGNiG Finance AB | Deloitte AB | Bez zastrzeżeń | pełna |
| GK PGNiG Sales&Trading GmbH | PricewaterhouseCoopers Aktiengesellschaft Wirtschaftsprufungesellschaft | Bez zastrzeżeń | pełna |
| PGNiG Upstream International AS | Deloitte AS | Bez zastrzeżeń | pełna |
| Polish Oil And Gas Company – Libya B.V. | Deloitte Accountants B.V. | brak opinii(***) | pełna |
| GAS – TRADING S.A. | MS Rewident | brak opinii | praw własności |
| SGT EUROPOL GAZ S.A | brak opinii | praw własności | |
| (*) dane finansowe spółek zależnych zostały zbadane i potwierdzone na potrzeby skonsolidowanego sprawozdania finansowego. (**) wydana została opinia bez zastrzeżeń dla jednostkowego sprawozdania finansowego Polskiej Spółki Gazownictwa Sp. z o.o. oraz raport bez zastrzeżeń z przeglądu pakietu konsolidacyjnego GK Polska Spółka Gazownictwa. (***) aktywa Spółki Polish Oil And Gas Company – Libya B.V. poza posiadanymi środkami pieniężnymi zostały objęte odpisem aktualizującym. |
|||
2. Część analityczna raportu
2.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
| AKTYWA | 2013-12-31 mln zł |
% sumy bilansowej | 2012-12-31 mln zł |
% sumy bilansowej | Zmiana (BZ-BO)/BO |
|---|---|---|---|---|---|
| AKTYWA TRWAŁE | |||||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 33 033 | 70,07% | 33 784 | 70,49% | −2,22% |
| Nieruchomości inwestycyjne | 9 | 0,02% | 11 | 0,02% | −18,18% |
| Wartości niematerialne | 1 164 | 2,47% | 1 146 | 2,39% | 1,57% |
| Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności | 727 | 1,54% | 771 | 1,61% | −5,71% |
| Aktywa finansowe dostepne do sprzedaży | 51 | 0,11% | 48 | 0,10% | 6,25% |
| Inne aktywa finansowe | 191 | 0,41% | 124 | 0,26% | 54,03% |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 993 | 2,11% | 1 136 | 2,37% | −12,59% |
| Pozostałe aktywa trwałe | 71 | 0,15% | 76 | 0,16% | −6,58% |
| 36 239 | 76,87% | 37 096 | 77,40% | −2,31% | |
| AKTYWA OBROTOWE | |||||
| Zapasy | 3 378 | 7,17% | 3 064 | 6,39% | 10,25% |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 4 086 | 8,67% | 5 374 | 11,21% | −23,97% |
| Należności z tytułu bieżącego podatku | 48 | 0,10% | 150 | 0,31% | −68,00% |
| Pozostałe aktywa | 171 | 0,36% | 84 | 0,18% | 103,57% |
| Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych | 307 | 0,65% | 105 | 0,22% | 192,38% |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2 827 | 6,00% | 1 948 | 4,06% | 45,12% |
| Aktywa przeznaczne do sprzedaży | 88 | 0,19% | 108 | 0,23% | −18,52% |
| 10 905 | 23,13% | 10 833 | 22,60% | 0,66% | |
| AKTYWA RAZEM | 47 144 | 100,00% | 47 929 | 100,00% | −1,64% |
| PASYWA | 2013-12-31 mln zł |
% sumy bilansowej | 2012-12-31 mln zł |
% sumy bilansowej | Zmiana w % (BZ-BO)/BO |
|---|---|---|---|---|---|
| KAPITAŁY WŁASNE | |||||
| Kapitał podstawowy | 5 900 | 12,51% | 5 900 | 12,31% | 0,00% |
| Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej | 1 740 | 3,69% | 1 740 | 3,63% | 0,00% |
| Skumulowane inne całkowite dochody | −49 | −0,10% | −152 | −0,32% | −67,76% |
| Zyski (straty) zatrzymane | 20 856 | 44,24% | 19 705 | 41,11% | 5,84% |
| Kapitał własny, przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej | 28 447 | 60,34% | 27 193 | 56,74% | 4,61% |
| Kapitał własny, przypisany udziałom niekontrolującym | 6 | 0,01% | 4 | 0,01% | 50,00% |
| 28 453 | 60,35% | 27 197 | 56,74% | 4,62% | |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | |||||
| Kredyty, pożyczki i papiery dłużne | 5 385 | 11,42% | 5 509 | 11,49% | −2,25% |
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 502 | 1,06% | 381 | 0,79% | 31,76% |
| Rezerwy | 1 405 | 2,98% | 1 792 | 3,74% | −21,60% |
| Przychody przyszłych okresów | 1 533 | 3,25% | 1 448 | 3,02% | 5,87% |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | 1 970 | 4,18% | 1 936 | 4,04% | 1,76% |
| Inne zobowiązania długoterminowe | 58 | 0,12% | 53 | 0,11% | 9,43% |
| 10 853 | 23,02% | 11 119 | 23,20% | −2,39% | |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | |||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania | 4 033 | 8,55% | 3 667 | 7,65% | 9,98% |
| Kredyty, pożyczki i papiery dłużne | 2 276 | 4,83% | 4 702 | 9,81% | −51,60% |
| Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych | 124 | 0,26% | 393 | 0,82% | −68,45% |
| Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego | 184 | 0,39% | 24 | 0,05% | 666,67% |
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 375 | 0,80% | 356 | 0,74% | 5,34% |
| Rezerwy | 645 | 1,37% | 350 | 0,73% | 84,29% |
| Przychody przyszłych okresów | 186 | 0,39% | 101 | 0,21% | 84,16% |
| Zobowiązania dotyczące aktywów przeznaczonych do sprzedaży | 15 | 0,03% | 20 | 0,04% | −25,00% |
| 7 838 | 16,63% | 9 613 | 20,06% | −18,46% | |
| PASYWA RAZEM | 47 144 | 100,00% | 47 929 | 100,00% | −1,64% |
2.2. Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
| 2013 mln zł |
% przychodów ze sprzedaży | 2012 mln zł |
% przychodów ze sprzedaży | Zmiana w % (BZ-BO)/BO | |
|---|---|---|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | 32 120 | 100,00% | 28 730 | 100,00% | 11,80% |
| Zużycie surowców i materiałow | −19 512 | −60,75% | −17 603 | −61,27% | 10,84% |
| Świadczenia pracownicze | −3 214 | −10,01% | −3 047 | −10,61% | 5,48% |
| Amortyzacja | −2 463 | −7,67% | −2 069 | −7,20% | 19,04% |
| Usługi obce | −3 245 | −10,10% | −3 060 | −10,65% | 6,05% |
| Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby | 983 | 3,06% | 1 006 | 3,50% | −2,29% |
| Pozostałe przychody i koszty operacyjne | −1 520 | −4,73% | −1 417 | −4,93% | 7,27% |
| Koszty operacyjne razem | −28 971 | −90,20% | −26 190 | −91,16% | 10,62% |
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej | 3 149 | 9,80% | 2 540 | 8,84% | 23,98% |
| Przychody finansowe | 69 | 0,21% | 216 | 0,75% | −68,06% |
| Koszty finansowe | −465 | −1,45% | −380 | −1,32% | 22,37% |
| Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności | −44 | −0,14% | 173 | 0,60% | −125,43% |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 2 709 | 8,43% | 2 549 | 8,87% | 6,28% |
| Podatek dochodowy | −789 | −2,46% | −309 | −1,08% | 155,34% |
| Zysk (strata) netto | 1 920 | 5,98% | 2 240 | 7,80% | −14,29% |
| 2013 mln zł |
% przychodów ze sprzedaży | 2012 mln zł |
% przychodów ze sprzedaży | Zmiana w % (BZ-BO)/BO | |
|---|---|---|---|---|---|
| Zysk (strata) netto | 1 920 | 5,98% | 2 240 | 7,80% | −14,29% |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | −53 | −0,17% | −2 | −0,01% | 2550,00% |
| Stosowanie rachunkowości zabezpieczeń | 72 | 0,22% | −250 | −0,87% | −128,80% |
| Podatek odroczony | −14 | −0,04% | 48 | 0,17% | −129,17% |
| Inne całkowite dochody, które zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków | 5 | 0,02% | −204 | −0,71% | −102,45% |
| Zyski (straty) aktuarialne dotyczące świadczeń pracowniczych | 117 | 0,36% | 14 | 0,05% | 735,71% |
| Podatek odroczony | −19 | −0,06% | −3 | −0,01% | 533,33% |
| Inne całkowite dochody, które nie zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty | 98 | 0,31% | 11 | 0,04% | 790,91% |
| Inne całkowite dochody netto | 103 | 0,32% | −193 | −0,67% | −153,37% |
| Suma dochodów całkowitych | 2 023 | 6,30% | 2 047 | 7,12% | −1,17% |
2.3. Wybrane wskaźniki finansowe
| Wyszczególnienie | j.m. | 2013 | 2012 | 2011 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Rentowność sprzedaży netto (wynik netto / przychody ze sprzedaży)×100 |
% | 6,0% | 7,8% | 7,6% |
| 2. | Rentowność kapitałów własnych (ROE) (wynik netto / stan kapitałów własnych na koniec okresu)×100 |
% | 6,7% | 8,2% | 7,0% |
| 3. | Szybkość obrotu należności z tyt. dostaw i usług (stan należności z tyt. dostaw, robót i usług na koniec okresu×365) / przychody ze sprzedaży |
ilość dni | 41 | 60 | 46 |
| 4. | Wskaźnik ogólnego zadłużenia (zobowiązania ogółem / aktywa ogółem)×100 |
% | 39,6% | 43,3% | 35,0% |
| 5. | Wskaźnik płynności I (aktywa obrotowe (bez pozostałych aktywów) /zobowiązania krótkoterminowe) |
1,4 | 1,1 | 0,9 |
3. Część szczegółowa raportu
3.1. Zasady rachunkowości, metoda konsolidacji, prawidłowość dokumentacji konsolidacyjnej
Zastosowana metoda konsolidacji oraz sposób ustalenia wartości firmy z konsolidacji zostały przedstawione w informacjach dodatkowych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Jednostka dominująca posiada aktualną dokumentację opisującą zasady rachunkowości, przyjęte przez Zarząd jednostki dominującej, w zakresie wymaganym przepisami art. 10 ustawy o rachunkowości.
Podstawę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowiła dokumentacja konsolidacyjna sporządzona w sposób kompletny i poprawny na podstawie wymogów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 września 2009 r. w sprawie szczególnych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń skonsolidowanych sprawozdań finansowych grup kapitałowych (Dz. U. z 2009 r., nr 169, poz. 1327).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i innymi obowiązującymi przepisami. Przyjęte zasady rachunkowości zostały przedstawione w informacjach dodatkowych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w zakresie wymaganym przez Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską.
Ze względu na fakt, iż nie wszystkie jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej stosują jednakowe zasady rachunkowości, zgodne z zasadami stosowanymi przez jednostkę dominującą, dla potrzeb sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokonano odpowiednich przekształceń sprawozdań finansowych tych jednostek, dostosowując dane do zasad rachunkowości stosowanych w jednostce dominującej.
3.2. Informacje dodatkowe do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Dane zawarte w informacjach dodatkowych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zawierających opis istotnych zasad rachunkowości oraz inne informacje objaśniające, zostały przedstawione, we wszystkich istotnych aspektach, kompletnie i prawidłowo. Dane te stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
3.3. Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej
Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2009 r., nr 33, poz. 259) i są one zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
3.4. Konsolidacja kapitałów własnych i ustalenie udziałów niekontrolujących
Kapitałem zakładowym Grupy Kapitałowej jest kapitał zakładowy jednostki dominującej.
Wyliczenia pozostałych składników kapitału własnego Grupy Kapitałowej dokonano poprzez dodanie do poszczególnych składników kapitału własnego jednostki dominującej odpowiednich składników kapitału własnego jednostek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, odpowiadających procentowemu udziałowi jednostki dominującej w kapitale własnym jednostek zależnych według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Do kapitału własnego Grupy Kapitałowej włączono tylko te części odpowiednich składników kapitału własnego jednostek zależnych, które powstały od dnia objęcia kontroli nad nimi przez jednostkę dominującą.
Wyliczenia udziałów mniejszości w jednostkach zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym dokonano na podstawie procentowego udziału udziałów niekontrolujących w kapitale własnym jednostek zależnych według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.
3.5. Wyłączenia konsolidacyjne
Podczas konsolidacji dokonano włączeń konsolidacyjnych dotyczących wewnątrzgrupowych rozrachunków, wyłączeń dotyczących sprzedaży pomiędzy jednostkami Grupy Kapitałowej, pozostałych wewnątrzgrupowych przychodów i kosztów operacyjnych oraz kosztów i przychodów finansowych, wyników niezrealizowanych przez jednostki objęte konsolidacją, zawartych w wartości aktywów oraz z tytułu dywidend, skutków sprzedaży całości lub części udziałów (akcji) w jednostkach objętych konsolidacją.
Dane, stanowiące podstawę do włączeń, uzyskano z ksiąg rachunkowych Spółki Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A. i uzgodniono z informacjami uzyskanymi od jednostek zależnych.
3.6. Informacja o opinii niezależnego biegłego rewidenta
W oparciu o przeprowadzone badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej sporządzonego na dzień 31 grudnia 2013 r. i za okres kończący się tego dnia wydaliśmy opinię bez zastrzeżeń.
Mariusz Kuciński
Biegły rewident nr 9802
kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu PKF Consult Sp. z o.o. podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych nr 477
ul. Orzycka 6, lok. 1B
02-695 Warszawa
Warszawa, 19 lutego 2014 r.